自2016年起，新加坡交易所（「新交所」）要求所有上市發行人必須編制年度可持續發展報告。根據《上市規則》第711A條及第711B條，該報告必須涵蓋六大主要內容：重大環境、社會及管治（「ESG」）因素；氣候相關披露；政策、實踐和績效；目標；可持續發展報告框架；以及董事會聲明和可持續發展實踐相關的管治架構。

新加坡已採取氣候優先及分階段的策略，將國際可持續發展準則理事會（「ISSB」）發布的國際財務報告準則（IFRS）《可持續披露準則》納入新交所的可持續發展報告要求中。

可持續發展報告必須涵蓋以下主要內容：

發行人的可持續發展報告流程必須包括內部審核，而內部審核應以發行人現有的管治架構、內部控制及風險管理系統為基礎，一般由內部審計職能部門進行，並可能涉及風險管理、可持續發展及其他專業的職能部門。

在強制性外部保證生效前，發行人可自願就其可持續發展報告的全部或部分內容委聘獨立外部保證機構進行驗證。根據新加坡氣候披露報告及保證路線圖，上市公司將自2029財政年度起，必須就範圍一及範圍二溫室氣體排放量取得外部有限保證。

發行人應遵照獲認可的保證標準進行外部保證，其中可能包括ISAE 3000、ISSA 5000、ISAE 3410、SSAE 3000、SSAE 3410、AA1000保證標準或相關ISO標準。

若發行人已取得外部保證，可持續發展報告中應披露所涵蓋的範圍、外部保證機構的身份、所採用的保證標準、所取得的保證等級以及主要調查結果。

除獲豁免外，否則年度收入至少達10億新加坡元且總資產至少達5億新加坡元的大型非上市公司，自2030財政年度起將必須依據ISSB的準則披露氣候相關資訊，包括範圍一及範圍二溫室氣體排放量。

範圍三溫室氣體排放報告在另行通知前依然屬於自願性質。自2032財政年度起，範圍一及範圍二溫室氣體排放量則必須進行外部有限保證。

若企業的業務活動已包含在其母公司公開的氣候披露或可持續發展報告中，而該報告按適用的ISSB準則或同等報告標準編制，該企業則可符合豁免資格。

發行人必須每年發布其可持續發展報告。自2026年1月1日起，可持續發展報告一般而言必須與年度報告同時發布。

作為過渡性措施，若發行人已對其可持續發展報告進行外部保證，發行人可於財政年度結束後五個月內發布該報告。若可持續發展報告於年度報告刊載後發布，發行人則必須於年度報告中加入可持續發展報告的摘要。

可持續發展報告可載於年度報告中，或以獨立報告形式發布。無論所選擇的形式，可持續發展報告均應刊登於SGXNet及發行人的公司網站以供查閱。